Si heredaste una vivienda y la Agencia Tributaria te ha impuesto un valor fiscal sin siquiera entrar al inmueble, tenés derecho a impugnarlo. Así lo ha confirmado el Tribunal Supremo en una reciente sentencia clave: la Administración debe inspeccionar el interior de la vivienda heredada para establecer su valor real.
Este fallo sienta un precedente y protege a herederos y contribuyentes frente a tasaciones automatizadas o imprecisas que elevan injustamente el Impuesto de Sucesiones.
¿Qué dice el Tribunal Supremo?
En su resolución, el Supremo anuló una liquidación del IRPF basada en una tasación realizada solo con fotos exteriores y datos catastrales. El tribunal fue claro: si no se inspecciona el interior del inmueble, la valoración carece de validez suficiente.
“El perito debe justificar expresamente por qué no accedió al interior. No puede sustituirse por supuestos genéricos o comodidad administrativa.”
— Tribunal Supremo, Sentencia 2025
Esto es especialmente importante en el contexto actual, donde muchas valoraciones fiscales se hacen de forma automatizada, sin verificar el estado real del inmueble.
¿Por qué esto afecta a quienes heredan inmuebles?
Si heredaste una casa, piso o terreno, Hacienda aplica un valor fiscal mínimo —generalmente el valor de referencia catastral— para calcular cuánto debés pagar de impuesto. Pero ese valor puede estar muy por encima del precio real de mercado, sobre todo si el inmueble está deteriorado, ocupado o necesita reformas.
Problemas comunes:
- Hacienda no inspecciona el inmueble.
- Aplica un valor genérico que no refleja el estado real.
- La liquidación se basa en supuestos sin motivación técnica.
Esto puede llevarte a pagar mucho más de lo que corresponde.
¿Qué exige la ley para una valoración válida?
La legislación tributaria indica que:
- El perito debe realizar una inspección personal del bien.
- Si no lo hace, debe justificarlo por escrito en el expediente.
- No se puede sustituir la visita por fotos o estimaciones generales.
Por lo tanto, si la Agencia Tributaria no entra al inmueble y no justifica por qué, podés recurrir la liquidación y pedir una nueva valoración.
¿Qué puedo hacer si Hacienda valoró mal la herencia?
Si recibiste una liquidación del Impuesto de Sucesiones o del IRPF basada en una tasación incorrecta, podés presentar un recurso o solicitar una tasación contradictoria. Esto es especialmente recomendable cuando:
- El valor asignado es muy superior al precio de mercado.
- El inmueble está en mal estado, alquilado o deshabitado.
- No hubo inspección interior y la valoración no se ajusta a la realidad.
Diferencia entre valor de referencia y valor real
| Concepto | ¿Qué es? | ¿Es impugnable? |
|---|---|---|
| Valor de referencia catastral | Valor mínimo para tributar. Se basa en datos estadísticos. | Sí, si no refleja el estado real del inmueble. |
| Valor real de mercado | Precio real en el que se puede vender el inmueble. | Sí, si la tasación oficial lo sobreestima. |
Desde 2022, el valor de referencia es la base mínima para el cálculo del Impuesto de Sucesiones, pero no puede imponerse sin una tasación razonable.
¿Por qué es importante este fallo del Supremo?
Esta sentencia protege a herederos de tasaciones injustas. Refuerza el principio de que la valoración debe ser individual, técnica y fundada, y que los contribuyentes tienen derecho a una valoración justa.
Además, abre la puerta a recuperar dinero o reducir impuestos en procesos de herencia mal gestionados por la Administración.
